法律Q&A · 個人事業世帯
個人事業世帯はいつ企業に移行すべき、または移行しなければなりませんか？
ベトナム語原文からの翻訳です。相違がある場合はベトナム語原文と法令が優先します。
弁護士の確認待ちです。各規定に出典を記載し、条文が不明確な点はその旨を明記しています。
現在、法律は、売上や従業員数が一定の水準に達した個人事業世帯（hộ kinh doanh）に企業への移行を義務づけていません。従業員10人に関する旧規定は、政令168/2025（Nghị định 168/2025/NĐ-CP）にはもうありません。売上が大きくなり所得ベースで税を計算しなければならないとき、取引先が税額控除のためにインボイスを必要とする企業であるとき、または事業のリスクを家族の財産から切り離したいときに、移行を検討するとよいでしょう。
基本的な違い
| 個人事業世帯 | 有限責任会社（công ty TNHH） | |
|---|---|---|
| 責任 | 世帯主・構成員の全財産で負う（Đ.82 khoản 1, Đ.84 khoản 1 NĐ 168/2025） | 出資額の範囲内（企業法2020 Đ.46 khoản 1, Đ.74 khoản 1 Luật Doanh nghiệp 2020） |
| 登録先 | 社級（cấp xã）の事業登録機関 | 財務局（Sở Tài chính）所属の事業登録機関（Đ.20 khoản 1 NĐ 168/2025） |
| 年間売上10億ドンまで | 付加価値税（GTGT）、個人所得税（TNCN）を納めない（NĐ 68/2026） | 定期的な税務申告が必要 |
| 所得に対する税 | 個人所得税を売上に対する税率（%）または所得ベースで計算 | 法人所得税（TNDN）15%（年間売上30億ドンまで）、17%（30億ドン超500億ドンまで）、20%（それ以外）（Đ.10 Luật Thuế TNDN 2025） |
| 帳簿 | 個人事業世帯用の簡易な会計帳簿 | 企業会計制度に基づく会計と財務諸表 |
移行を検討すべき場合
- 年間売上が30億ドンを超える。 個人事業世帯はすでに個人所得税を所得ベースで計算することが義務づけられており（Đ.4 NĐ 68/2026; Đ.7 Luật Thuế TNCN 2025）、帳簿も企業に近くなっているため、法人所得税や優遇措置と比較する価値があります。
- 取引先が企業である。 個人事業世帯は付加価値税を売上に対する税率で納め、販売インボイス（hóa đơn bán hàng）を使うため、買い手は仕入付加価値税を控除できません（インボイスに関する政令123/2020 Đ.8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP）。控除方式で納税する企業は付加価値税インボイス（hóa đơn GTGT）を発行できます。
- リスクを限定したい。 個人事業世帯の債務は、世帯主と登録された構成員の家、土地、個人財産で返済しなければならない可能性があります。
- 家族以外の出資者がいる、または法人として融資を受けたり入札に参加したりする必要がある。
まだ移行しないほうがよい場合
年間売上が10億ドン以下であれば、個人事業世帯は付加価値税も個人所得税も納めず、売上を通知するだけです（NĐ 68/2026、NĐ 141/2026 による改正）。企業になると、会計帳簿の記帳、財務諸表の作成、定期的な税務申告が必要になり、通常は会計担当者を雇う必要があります。小さな店では、この費用が利益を上回ることがあります。
移行時の優遇措置
- 中小企業支援法に基づく支援（個人事業世帯として登録し、少なくとも1年継続して事業を行っている場合）：設立手続きの無料相談、初回の企業登録手数料の免除、条件付き事業分野の初回許可に関する費用・手数料の免除、3年間の税務・会計の無料相談（Đ.16 khoản 1, 2）。
- 個人事業世帯から新たに設立された企業に対する、課税所得が生じた時からの法人所得税2年間免除（Đ.15 khoản 4 Luật Thuế TNDN 2025）。詳しい条件は施行政令で定められます。この優遇を当てにする前に、税務機関に確認してください。
- 初めて企業登録証明書を交付された日からの、中小企業に対する法人所得税3年間免除（Đ.10 khoản 4 Nghị quyết 198/2025/QH15）。この優遇が上記の2年間の優遇に加算されるのか置き換わるのかは、税務機関に確認する必要があります。
- 事業者登録税（lệ phí môn bài）は2026年1月1日から個人事業世帯と企業の両方で廃止されました（Đ.10 khoản 7 Nghị quyết 198/2025/QH15）。
移行手続き
- 本店を置く予定の地の省級事業登録機関に企業設立登録書類を提出します。書類には、個人事業世帯登録証明書の写しと、Đ.24 NĐ 168/2025 が企業形態ごとに定める書類を含めます（Đ.27 khoản 1, 2）。
- 省級機関は2営業日以内に社級機関に通知し、個人事業世帯を終了させます。個人事業世帯が完全に終了するのは、納税義務を完了した後です（Đ.27 khoản 3）。
- 企業が証明書を交付された時点から、個人事業世帯は事業を行うことができません（Đ.27 khoản 4）。
企業は個人事業世帯の権利と義務を承継します。有限責任会社または株式会社（công ty cổ phần）を設立した場合でも、別段の合意がない限り、世帯主は個人事業世帯の未払い債務について全財産で責任を負い続けます（中小企業支援法 Đ.16 khoản 3）。
弁護士に相談すべき場合
- 個人事業世帯に大きな債務、長期の契約、または紛争があり、会社に移す必要がある。
- 出資者がいる場合に、一人有限責任会社、二人以上有限責任会社、株式会社のどれを選ぶべきか決める必要がある。
- 売上が30億ドンに近づいており、個人事業世帯の個人所得税と、法人所得税に優遇を加えたものを比較したい。
- 条件付き事業分野の許可を会社名義で取り直す必要がある。