个体工商户何时应该或必须转为企业？

目前法律不强制个体工商户（hộ kinh doanh）在达到某个营业额或员工人数时转为企业。关于10名员工的旧规定已不再出现在 Nghị định 168/2025/NĐ-CP 中。当营业额已经较大、必须按所得计税时，当客户是需要发票抵扣税款的企业时，或者当您想把经营风险与家庭财产分开时，可以考虑转型。

基本区别

何时应该转型？

• 年营业额超过30亿越南盾。 个体工商户已必须按所得计算个人所得税（Đ.4 NĐ 68/2026; Đ.7 Luật Thuế TNCN 2025），账簿已接近企业水平，因此值得与企业所得税及优惠进行比较。
• 客户是企业。 个体工商户按营业额比例缴纳增值税，使用销售发票，因此买方无法抵扣进项增值税（关于发票的 Đ.8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP）。按抵扣法纳税的企业可以开具增值税发票。
• 想要限制风险。 个体工商户的债务可能要用户主及已登记成员的房屋、土地和个人财产来偿还。
• 有家庭以外的人出资，或需要以法人身份借款、参加投标。

何时暂不宜转型？

年营业额在10亿越南盾及以下的，个体工商户不缴纳增值税、个人所得税，只需申报营业额（NĐ 68/2026，经 NĐ 141/2026 修订）。转为企业后，您必须保存会计账簿、编制财务报表、定期申报纳税，通常还要聘请会计；对小商店来说，这些成本可能大于收益。

转型时的优惠

• 按《中小企业扶持法》获得扶持，条件是个体工商户已登记并连续经营至少1年：免费咨询设立手续；免交首次企业登记费；有条件经营行业首次许可免收费用、规费；3年内免费提供税务、会计咨询（Đ.16 khoản 1, 2）。
• 免征企业所得税2年，适用于由个体工商户新设立的企业，自产生应税所得时起算（Đ.15 khoản 4 Luật Thuế TNDN 2025）。具体条件由指导性议定规定；在把这项优惠算进去之前，请先询问税务机关。
• 免征企业所得税3年，适用于中小企业，自首次获发企业登记证之日起算（Đ.10 khoản 4 Nghị quyết 198/2025/QH15）。这项优惠是与上述2年优惠叠加还是取代，需要询问税务机关。
• 自2026年1月1日起，个体工商户和企业的营业执照税（lệ phí môn bài）均已取消（Đ.10 khoản 7 Nghị quyết 198/2025/QH15）。

转型手续

1. 向拟设总部所在地的省级经营登记机关提交企业设立登记材料。材料包括个体工商户登记证副本，以及 Đ.24 NĐ 168/2025 按企业类型规定的文件（Đ.27 khoản 1, 2）。
2. 省级机关在2个工作日内通知乡级机关终止个体工商户；个体工商户须在完成纳税义务后才彻底终止（Đ.27 khoản 3）。
3. 自企业获发登记证之时起，个体工商户不得再经营（Đ.27 khoản 4）。

企业继承个体工商户的权利和义务。如果设立有限责任公司或股份公司，除非另有约定，户主仍须以全部财产对个体工商户尚未偿还的债务承担责任（Đ.16 khoản 3 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa）。

何时应咨询律师

• 个体工商户有大额债务、长期合同或争议需要转移到公司。
• 有人出资时，您需要在一人有限责任公司、两人以上有限责任公司或股份公司之间作出选择。
• 营业额接近30亿越南盾，您想比较个体工商户的个人所得税与企业所得税加优惠。
• 您需要以公司名义重新申请有条件经营行业的许可。