法律Q&A · 個人事業世帯
2026年から個人事業世帯はどのように納税しますか？
ベトナム語原文からの翻訳です。相違がある場合はベトナム語原文と法令が優先します。
弁護士の確認待ちです。各規定に出典を記載し、条文が不明確な点はその旨を明記しています。
2026年1月1日から、個人事業世帯（hộ kinh doanh）と個人事業者（cá nhân kinh doanh）は、定額税（thuế khoán）も事業者登録税（lệ phí môn bài）も納めなくなりました（国会決議198/2025 Đ.10 khoản 6, khoản 7 Nghị quyết 198/2025/QH15）。年間売上が10億ドン以下であれば、付加価値税（thuế GTGT）も個人所得税（thuế TNCN）も納めず、実際の売上を税務機関に通知するだけで済みます（政令68/2026、政令141/2026による改正、Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP）。10億ドンを超える場合は、四半期ごとに付加価値税と個人所得税を自ら申告・納付します。2026年と2027年は、売上が100億ドン以下であれば個人所得税が30%減額されます（Nghị định 398/2026/NĐ-CP）。
覚えておくべき3つの売上水準
| 年間売上 | 付加価値税 | 個人所得税 | 必要な手続き |
|---|---|---|---|
| 10億ドン以下 | 納めない | 納めない | 実際の売上を通知 |
| 10億ドン超30億ドンまで | 売上に対する税率（%） | 選択：10億ドンを超える売上部分に対する税率（%）、または所得ベースで計算 | 四半期ごとに申告、電子インボイスを使用 |
| 30億ドン超 | 売上に対する税率（%） | 所得ベースでの計算が義務 | 四半期ごとに申告、個人所得税の年次確定申告 |
根拠：Đ.3, Đ.4, Đ.8 khoản 1, Đ.9 Nghị định 68/2026（10億ドンの基準は政令141/2026による改正で、2026年1月1日から適用）。税率（%）方式で計算している個人事業世帯の売上が30億ドンを超えた場合は、翌年から所得ベースに切り替えます。所得ベースを選択した場合は、2年間変更せずに続けます（Đ.4 khoản 5）。
決済機能を持つ電子商取引プラットフォーム上の売上は、プラットフォームが源泉徴収して代わりに納付しますが、10億ドンの基準には算入されます（Đ.11）。年間売上が10億ドン以下なのに源泉徴収された場合、その額は過納となり、還付または相殺されます（Đ.12）。
売上に対する税率
| 業種グループ | 付加価値税 | 個人所得税 |
|---|---|---|
| 物品の流通・供給 | 1% | 0.5% |
| サービス、資材を請け負わない建設 | 5% | 2% |
| 製造、運送、物品に付随するサービス、資材を請け負う建設 | 3% | 1.5% |
| 資産の賃貸（不動産を除く） | 5% | 5% |
| その他の事業活動 | 2% | 1% |
根拠：Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15; Đ.7 khoản 3 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15。住宅・土地の賃貸は専用の様式01/BĐSで申告します。
税率（%）方式： 個人ごとに、個人所得税の計算前に年間売上から10億ドンを1回差し引けます。差し引く業種または事業所は自分で選べます（Đ.4 khoản 3 NĐ 68/2026）。
所得ベース方式： 個人所得税 =（売上 − 控除可能な費用）× 税率15%、17%または20%（売上規模による）（Đ.7 khoản 2 Luật Thuế TNCN 2025）。費用にはインボイスや証憑が必要で、500万ドン以上の支払いは現金以外の方法で行わなければなりません（Đ.6 NĐ 68/2026）。
例： 2026年の売上が20億ドンの雑貨店が税率（%）方式を選んだ場合。個人所得税 =（20億 − 10億）× 0.5% = 500万ドン。30%減額されるので350万ドンになります。付加価値税1%は、累計売上が10億ドンを超えた四半期から売上に対して計算され、減額はありません。
期限
- 四半期の申告書と税金： 翌四半期の最初の月の末日まで（Đ.8 khoản 3 NĐ 68/2026）。年間売上が500億ドンを超える場合は毎月申告し、期限は翌月20日です（Đ.10 khoản 1）。
- 売上の通知（10億ドン以下の個人事業世帯）：翌年1月31日まで。上半期に新たに事業を始めた個人事業世帯は、上半期の売上を7月31日までに追加で通知します（Đ.8 khoản 1, Đ.9 khoản 1）。
- 個人所得税の確定申告（所得ベース方式）：翌年3月31日まで（Đ.8 khoản 3）。
- 電子インボイス： 10億ドンを超える個人事業世帯は、税務機関のコード付き電子インボイス、またはレジから発行する電子インボイスを使用し、基準を超えた期の後30日以内に登録します（Đ.8 khoản 5）。
期限が休日にあたる場合は、翌営業日に繰り下がります。書類は直接管轄する税務機関（事業地の基礎税務署、Thuế cơ sở）に提出するか、電子税務（Thuế điện tử）やアプリ eTax Mobile で提出します。
2026年・2027年の個人所得税30%減額
2026年・2027年の年間売上が100億ドン以下であれば、税率（%）方式か所得ベース方式かにかかわらず、個人所得税が30%減額されます。様式01（Mẫu số 01）に記入して申告書と一緒に提出します。累計売上が100億ドンを超えた場合はその年の減額を受ける権利を失い、減額分を様式03（Mẫu số 03）で追加納付します。その期の期限内に納付すれば延滞金はかかりません（政令398/2026 Đ.2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP、2026年10月29日施行）。付加価値税は減額されません。
帳簿
個人事業世帯は財務省通達152/2025（Thông tư 152/2025/TT-BTC）に従って帳簿をつけなければなりません：基準を超えていないときは帳簿 S1a-HKD、税率（%）方式で納税するときは S2a-HKD、所得ベース方式のときは S2b から S2e を使い、少なくとも5年間保存します。
弁護士に相談すべき場合
- 年間売上が10億、30億または100億ドンに近く、どの四半期から申告すべきか分からない。
- 住宅の賃貸と事業を両方行っている、または複数のプラットフォームで販売していて、売上の合算方法に自信がない。
- 税務機関から納付遅延や過少申告の通知を受けた、または銀行口座の入金と売上についての説明を求められた。