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시행령 245/2026에 따른 2026년 세금 납부 기한 연장, 대상과 새 납부 기한
베트남어 원문을 번역했습니다. 차이가 있으면 베트남어 원문과 법령이 우선합니다.
변호사 검토 대기 중입니다. 각 규정에 출처를 표시했으며, 법령이 불분명한 부분은 그렇게 밝혔습니다.
짧은 답변: 시행령 245/2026(Nghị định 245/2026/NĐ-CP)(2026년 6월 27일 서명)은 부록 I의 43개 업종 그룹에 속하는 기업, 조직, 가구사업자(hộ kinh doanh)와 소기업·초소기업을 대상으로 2026년 부가가치세(thuế GTGT), 잠정 납부 법인세(thuế TNDN), 가구사업자·개인사업자(cá nhân kinh doanh)의 개인소득세(thuế TNCN) 및 토지임대료(tiền thuê đất)의 50% 납부를 연장합니다(시행령 245/2026 제1조, 제2조). 연장을 받으려면 늦어도 2026년 11월 2일까지 신청서를 보내야 하며, 그 이후에 보내면 연장되지 않습니다(시행령 245/2026 제3조 제3항). 연장 기간 동안에는 연체료(tiền chậm nộp)가 부과되지 않습니다(시행령 245/2026 제4조).
누가 연장을 받을 수 있나요?
시행령 245/2026 제1조 제2항에 따르면:
- 부록 I의 업종에서 활동하는 기업, 조직(별도로 세금을 신고하는 지점 포함), 가구(hộ gia đình), 개인, 가구사업자, 개인사업자. 예: 농업·임업·수산업, 식품 가공, 섬유·의류·피혁·신발, 목재 가공, 건설, 운송·창고, 숙박·음식, 교육, 의료, 부동산업, 관광, 컴퓨터 프로그래밍·정보기술 서비스, 음료 제조, 기계 수리, 배수·폐수 처리... (43개 그룹, 부록 I 제I절). 업종은 결정 36/2025(Quyết định 36/2025/QĐ-TTg)에 따라 판단합니다(부록 I 제II절).
- 중소기업지원법(Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa)과 시행령 80/2021(Nghị định 80/2021/NĐ-CP)에 따른 소기업 및 초소기업으로, 업종과 관계없이 연장 대상 기간에 부가가치세, 법인세 또는 토지임대료가 발생한 경우(시행령 245/2026 제1조 제2항 b호).
여러 업종을 영위하는 기업·가구 중 한 업종이라도 부록 I에 해당하면 납부할 부가가치세, 법인세, 개인소득세 전액이 연장됩니다(시행령 245/2026 제2조 제5항).
어떤 세금이 언제까지 연장되나요?
시행령 245/2026 제2조에 따르면:
| 세목 | 기간 | 새 납부 기한 |
|---|---|---|
| 부가가치세, 가구사업자·개인사업자의 개인소득세 | 2026년 5월 | 2026년 11월 20일 |
| 부가가치세, 가구사업자·개인사업자의 개인소득세 | 2026년 6, 7, 8, 9월 | 2026년 12월 21일 |
| 부가가치세, 가구사업자·개인사업자의 개인소득세 | 2026년 2분기 | 2026년 11월 2일 |
| 부가가치세, 가구사업자·개인사업자의 개인소득세 | 2026년 3분기 | 2026년 12월 30일 |
| 잠정 납부 법인세 | 2026년 2분기 | 2026년 11월 2일 |
| 잠정 납부 법인세 | 2026년 3분기 | 2026년 12월 30일 |
| 매년 납부하는 토지임대료의 50%(2026년 1차분) | 2026년 | 2026년 11월 2일 |
근거: 시행령 245/2026 제2조 제1항 a, b, c, d호(부가가치세, 가구사업자·개인사업자의 개인소득세), 제2항 a, b호(잠정 납부 법인세) 및 제3항 a호(토지임대료).
수입 단계의 부가가치세는 연장되지 않습니다(시행령 245/2026 제2조 제1항). 연장되는 개인소득세는 가구사업자·개인사업자의 세금뿐이며(시행령 245/2026 제2조 제1항 제2단락), 근로자의 급여에서 원천징수한 개인소득세는 포함되지 않습니다.
연장 기한 만료 전에 수정신고를 하여 연장 대상 기간의 세액이 늘어나면 증가분도 연장되지만, 연장 기한 이후에 수정신고하면 연장되지 않습니다(시행령 245/2026 제2조 제4항).
연장 신청 절차는 어떻게 되나요?
시행령 245/2026 제3조에 따르면:
- 월별·분기별 세금 신고서는 평소대로 기한 내에 제출하고, 연장 대상 기간의 세금만 아직 납부하지 않습니다(제1항).
- 부록 II 양식의 연장 신청서(Văn bản đề nghị gia hạn)를 모든 기간에 대해 한 번, 신고서와 함께 또는 늦어도 2026년 11월 2일까지 보냅니다. 전자 방식, 직접 제출 또는 우편으로 보낼 수 있습니다(제2항).
- 세무기관이 새 납부 기한을 직접 반영하며, 승인 통지를 따로 발급하지 않습니다(제5항).
- 위 표의 새 기한까지 세금을 납부합니다(제4항).
오늘은 이미 2026년 11월 2일이 지났습니다. 아직 신청서를 보내지 않았다면 이 시행령에 따른 연장은 더 이상 받을 수 없습니다. 이미 보냈다면 남은 기한에 유의하세요: 2026년 11월 20일(5월분), 2026년 12월 21일(6월~9월분), 2026년 12월 30일(3분기분)(시행령 245/2026 제2조).
연체료가 부과되나요?
연장 기간 동안 연장된 세액과 토지임대료에는 연체료가 부과되지 않으며, 신고서를 제출한 후에 신청서를 보낸 경우에도 마찬가지입니다. 시스템에서 이미 연체료가 계산되었다면 세무기관이 이를 조정·취소해야 합니다(시행령 245/2026 제4조). 그러나 세무기관이 연장 대상이 아님을 발견하면 연장된 기간 전체에 대한 세금과 연체료를 모두 납부해야 하며, 연장 기간 종료 후 세무조사·점검을 통해 발견되면 제재도 받습니다(시행령 245/2026 제3조 제5항). 2026년 12월 30일 이후에는 납부 기한이 다시 조세관리 법령에 따릅니다(시행령 245/2026 제5조 제1항).
시행령 245 외에 연장받을 다른 방법이 있나요?
조세관리법 108/2025(Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15)는 불가항력으로 물적 피해를 입었거나 국가기관의 요구에 따라 사업장 이전을 위해 영업을 중단해야 하는 경우 연장을 허용합니다(조세관리법 108/2025 제14조 제7항 a, b호). 연장 기간은 불가항력 사유 발생일부터 2년, 또는 이전을 위해 영업을 중단해야 하는 날부터 1년입니다(시행령 252/2026(Nghị định 252/2026/NĐ-CP) 제25조 제3항). 이런 경우에는 별도의 서류를 작성해야 합니다.
변호사나 세무대리인에게 맡겨야 할 때
- 결정 36/2025의 업종 코드에 따라 자신의 업종이 부록 I에 해당하는지 확실하지 않은 경우.
- 기업이 소기업·초소기업에 해당하는지 판단해야 하는 경우.
- 신청서를 제출했는데도 시스템에서 여전히 연체료가 계산되는 경우.
- 세무기관으로부터 연장 대상이 아니라는 통지를 받은 경우.